Бухгалтерская экспертиза

Это исследование, выполняемое экспертами-бухгалтерами. Цель — выяснить действительную картину финансово-хозяйственной деятельности организации.

 Примерные вопросы эксперту:

• Оформлена ли конкретная операция с денежными средствами/материальными ценностями?
• Правильно ли начислена заработная плата за указанный промежуток времени?
• Записаны ли в нужную статью прихода материальные ценности, указанные в первичных документах бухучета?
• Было ли обосновано проведение бухгалтерской операции? Чем?
• Как аргументируется расхождение в документах, фиксирующих бухгалтерский учет (конкретные доводы).
• Есть ли материальные ценности в наличии фактически?
• По правилам ли производилась бухгалтерская корреспонденция счетов?
• Соответствует ли правилам бухучета бухгалтерская операция, которая проводилась лицом? Если нет, то какие нормы нарушены?

Когда требуется?

Бухгалтерское исследование продолжает оставаться одним из востребованных видов экспертиз, так как от правильного ведения бухучета зависит экономическая стабильность и ведение бизнеса в соответствии с законодательством.

Чаще всего экспертиза требуется при:

• разрешении корпоративных споров (оспаривание крупной сделки участниками/акционерами организации; расчет реальной стоимости доли в уставном капитале; некачественное исполнение договорных обязательств и возмещение убытков/упущенной выгоды);
• выявлении нецелевого расходования средств государственных/внебюджетных фондов (хищения);
• обнаружении факта присвоения/растраты имущества или денежных средств (хищения, налоговые/таможенные споры);
• расследовании дел о нелегальном предпринимательстве и банковской деятельности (экономические и налоговые преступления).

Кто назначает?

Данная экспертиза не является обязательной. Её назначают при необходимости суд, госорганы, следователь и любые физические или юридические лица.

 Чем регламентирована?

Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».  А также ГПК РФ, АПК РФ, УПК РФ, Таможенный и Налоговый кодексы РФ.

Какие объекты исследует?

Эксперты исследуют факты хозяйственной деятельности предприятия и устанавливают ее соответствие бухгалтерскому документообороту:

• способ ведения бухгалтерии;
• подозрительные условия/приёмы совершения хозяйственных операций/записей;
• время, место, причины, другие признаки несоответствия документов.

 Они изучают источники сведений и носители информации. Документация предприятия изымается в строго установленном порядке и передается экспертному учреждению.

Кто может проводить экспертизу?

Могут проводить государственные и негосударственные экспертные учреждения, а также частные эксперты.

Для проведения данной экспертизы эксперт должен обладать необходимыми знаниями в области бухгалтерского учета, иметь высшее профильное образование по специальности “бухгалтерский учет” (наличие диплома обязательно) и стаж работы в качестве эксперта.

Как проходит исследование? 

Экспертиза проводится с помощью утвержденных законодательством РФ методик и с использованием научных и узкоспециальных методов анализа.

Этапы исследования:

• Назначение экспертизы судом или заключение договора с юридическим/физическим лицом, если она инициирована им.
• Передача необходимых материалов на экспертизу.
• Изучение экспертами деталей дела.
• Подготовка экспертом плана исследования: выбор методик, методов, инструментария.
• Анализ объекта исследования по представленным вопросам.
• Изучение полученных результатов и оформление экспертного заключения.

Результат экспертизы

В экспертном заключении указывается общая информация (основание для экспертизы, представленные для анализа материалы и вопросы, на которые следует ответить), использованные при экспертизе методы, перечисляются присутствовавшие во время анализа лица, делаются выводы, указывается информация — когда, где и кем была сделана экспертиза, прикрепляются фото- и видеоматериалы, результаты исследования.

Экспертное заключение оформляется и записывается в соответствии с требованиями российского законодательства.

 Эксперт подписывает заключение, заверяет его подписью экспертного учреждения, в котором работает. Готовое экспертное заключение передается заказчику или в суд.

 Экспертное заключение является письменным доказательством в суде (если выполнено в соответствии с законодательством РФ) и приобщается к делу.

 В зависимости от целей заказчика, экспертное учреждение может провести бухгалтерскую экспертизу и выдать экспертное заключение или оформить письменную консультацию.

Почему нужно обратиться в Экспертно-правовой центр?

Если вам необходимо провести бухгалтерскую экспертизу, оставляйте заявку — мы свяжемся с вами.

У нас большой опыт работы в экспертно-криминалистической сфере, компетентные сертифицированные сотрудники (почерковеды, строители, лингвисты, дендрологи и т.д.), нам доверяют заказчики, в том числе органы государственной власти.

Оставляйте заявку, мы постараемся вам помочь.